财务分析
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公 式 说 明
一、财务结构：
1. 负债占资产比率 = 负债总额 / 资产总额
2. 长期资金占固定资产比率 = (股东权益净额 + 长期负债) / 固定资产净额
二、偿债能力：
1. 流动比率 = 流动资产 / 流动负债
2. 速动比率 = （流动资产 - 存货 - 预付费用）/ 流动负债
3. 利息保障倍数 = 所得税及利息费用前纯益 / 本期利息支出
三、经营能力：
1. 应收款项周转率 = 销货净额 / 各期平均应收款项余额
2. 平均收现日数 = 365 / 应收款项周转率
3. 存货周转率 = 销货成本 / 平均存货额
4. 平均售货日数 = 365 / 存货周转率
5. 固定资产周转率 = 销货净额 / 固定资产净额
6. 总资产周转率 = 销货净额 / 资产总额
四、获利能力：
1. 资产报酬率 = [税后损益 + 利息费用 X ( 1 - 税率 )] / 平均资产总额
2. 股东权益报酬率 = 税后损益 / 平均股东权益净额
3. 纯益率 = 税后损益 / 销货净额
4. 每股盈余 = （税后净利 - 特别股股利） / 加权平均已发行股数
五、现金流量：
1. 现金流量比率 = 营业活动净现金流量 / 流动负债
2. 现金流量允当比率 = 最近五年度营业活动净现金流量 / 最近五年度（资本支出 + 存货增加额 + 现金股利）
3. 现金再投资比率 = （营业活动净现金流量 - 现金股利） / （固定资产毛额 + 长期投资 + 其他资产 + 营运资金）
