財務分析
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公 式 說 明
一、財務結構：
1. 負債佔資產比率 = 負債總額 / 資產總額
2. 長期資金佔固定資產比率 = (股東權益淨額 + 長期負債) / 固定資產淨額
二、償債能力：
1. 流動比率 = 流動資產 / 流動負債
2. 速動比率 = （流動資產 - 存貨 - 預付費用）/ 流動負債
3. 利息保障倍數 = 所得稅及利息費用前純益 / 本期利息支出
三、經營能力：
1. 應收款項週轉率 = 銷貨淨額 / 各期平均應收款項餘額
2. 平均收現日數 = 365 / 應收款項週轉率
3. 存貨週轉率 = 銷貨成本 / 平均存貨額
4. 平均售貨日數 = 365 / 存貨週轉率
5. 固定資產週轉率 = 銷貨淨額 / 固定資產淨額
6. 總資產週轉率 = 銷貨淨額 / 資產總額
四、獲利能力：
1. 資產報酬率 = [稅後損益 + 利息費用 X ( 1 - 稅率 )] / 平均資產總額
2. 股東權益報酬率 = 稅後損益 / 平均股東權益淨額
3. 純益率 = 稅後損益 / 銷貨淨額
4. 每股盈餘 = （稅後淨利 - 特別股股利） / 加權平均已發行股數
五、現金流量：
1. 現金流量比率 = 營業活動淨現金流量 / 流動負債
2. 現金流量允當比率 = 最近五年度營業活動淨現金流量 / 最近五年度（資本支出 + 存貨增加額 + 現金股利）
3. 現金再投資比率 = （營業活動淨現金流量 - 現金股利） / （固定資產毛額 + 長期投資 + 其他資產 + 營運資金）
